Uitkering lijfrente nieuw regime bij overlijden
Ben jij begunstigde van een lijfrenteverzekering die onder het nieuwe regime valt? Dan komt er na overlijden een bedrag of een uitkering vrij. Je hebt verschillende mogelijkheden om hiermee om te gaan.
We zetten ze graag overzichtelijk voor je op een rij.
Wat is een lijfrente van het 'nieuwe regime'?
Misschien ken je de term ‘nieuw regime’ niet. Kort samengevat: een lijfrente van het nieuwe regime is een verzekering die ná 1 januari 1992 is afgesloten. Hiervoor gelden strengere belastingregels dan bij het zogenoemde ‘oud regime’.
Soort lijfrente uitkeringen
Er zijn twee situaties rondom een lijfrenteverzekering onder het nieuwe regime:
1. Er is een vaste nabestaandenlijfrente verzekerd
Zodra wij alle nodige documenten hebben ontvangen, starten we de uitkering. Dit heet een Direct Ingaande Lijfrente. Je ontvangt het bedrag in periodieke termijnen. Let op: wij zijn wettelijk verplicht om loonheffing en de bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW) in te houden.
2. Er komt een kapitaal vrij
Je kiest zelf wat je met het bedrag doet:
Periodieke uitkering bij ons
Het vrijgekomen bedrag kun je bij ons een Scildon Direct Ingaande Lijfrente afsluiten. Dit regel je via een financieel adviseur. Je ontvangt het bedrag in termijnen, wat bijvoorbeeld een mooie aanvulling op je pensioen kan zijn.
Periodieke uitkering bij een andere verzekeraar
Je mag ook overstappen naar een andere verzekeraar voor een periodieke uitkering.
Bancaire lijfrente
Je stort het bedrag op een speciale bank- of beleggingsrekening. Van daaruit ontvang je dan periodieke uitkeringen. Goed om te weten: een bancaire lijfrente kun je niet bij ons afsluiten.
Belangrijke fiscale aandachtspunten:
Afkopen is niet toegestaan
Het afkopen van de lijfrente is fiscaal niet toegestaan. Wil je dit toch? Dan wordt er loonheffing ingehouden én legt de Belastingdienst een boete op (revisierente, meestal 20% van de bruto uitkering).
Kleine lijfrente afkopen
Is de uitkering heel laag? Dan mag je wél zonder boete afkopen. De Belastingdienst stelt elk jaar vast wat ‘laag’ is.
Een Algemene nabestaandenwet-uitkering (ANW-uitkering)?
Dan kun je soms de aankoop van een periodieke uitkering uitstellen.
Voorwaarden voor een periodieke lijfrente uitkering
Een periodieke uitkering bestaat altijd uit vaste, gelijkmatige uitkeringen. Bijvoorbeeld € 300,- per maand. Hoe lang de uitkering loopt? Dat hangt af van jouw situatie:
Voor een partner of echtgenoot: de looptijd hangt af van de leeftijd.
Voor een kind: de uitkering loopt levenslang.
Voor een kind jonger dan 30 jaar: de uitkering stopt uiterlijk op de 30e verjaardag. Ben je bijvoorbeeld 27? Dan loopt de uitkering nog 3 jaar.
Deze regels gelden ook voor broers, zussen, ouders, ooms, tantes, neven en nichten.
Heb ik recht op een nabestaandenlijfrente?
Heb je recht op een nabestaandenlijfrente? Dan heb je ruim de tijd om een keuze te maken. Je hebt jaar van overlijden plus nog twee kalenderjaren om de uitkering te laten ingaan. Doe je dit niet op tijd? Dan ziet de Belastingdienst dit als afkoop. Je betaalt dan in één keer belasting over de lijfrente. Bovendien kan er een boete volgen van maximaal 20%. Alleen in bijzondere situaties kun je zelf uitstel aanvragen bij de Belastingdienst.
Een voorbeeld:
Overlijdt iemand op 23 september 2024? Dan heb je tot 31 december 2026 de tijd om de nabestaandenlijfrente te laten uitkeren.
Moet je belasting betalen?
Ja. Over de uitkeringen houden we loonheffing en de bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW) in. Goed om te weten: je betaalt meestal géén erfbelasting over de uitkering. Het vrijgekomen kapitaal telt wél mee bij de berekening van de hoogte van je vrijstelling.